Pregunta: Necesito saber cómo pagar los impuestos sobre las comisiones con el IRS, porque creo que me están estafando. Acabo de empezar a trabajar para un contratista de construcción. Le ayudo a encontrar prospectos potenciales para futuros clientes. Dice que quiere «minimizar riesgos» mientras me paga comisiones por los trabajos que le dé. Eso significa que tengo que elegir entre:
1. Dejar que me retenga impuestos de mis comisiones, o
2. Solicitar una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) o una sociedad anónima o corporación.
Yo soy una empresa unipersonal. Por lo general, la gente sólo me envía 1099s. Pero él no va a hacer eso a menos que yo tenga una corporación o una LLC. ¿Está realmente minimizando su riesgo? ¿O esto es un engaño?
— Pete de California
Jacob Dayan de Community Tax explica «Cómo se pagan los impuestos sobre las comisiones»…
¿Es un engaño? Sí y no. Yo lo llamaría una «aplicación imperfecta de un principio fiscal común». Déjeme explicarle.
En el mundo de la pequeña empresa, hay algunas palabras más peligrosas que «empleado». Es una palabra peligrosa porque los negocios con empleados tienen requisitos adicionales frente a los negocios sólo con contratistas independientes. También pagan impuestos adicionales.
Por ejemplo, las empresas con empleados deben…
- retener el impuesto sobre la renta y el impuesto FICA de los cheques de pago de los empleados
- pagar el 50% del 15.3% del impuesto FICA por cada empleado
- presentar y pagar los impuestos sobre la nómina
- emitir formularios anuales W-2, entre otros
Para evitar el tiempo y los gastos adicionales de tener empleados oficiales, las pequeñas empresas clasifican a los trabajadores como contratistas independientes.
Pero la prueba de si un trabajador es empleado o contratista independiente no tiene nada que ver con una etiqueta. Depende de cuánto control tenga la pequeña empresa sobre el trabajador o empleado. ¿Controla la empresa los horarios, el entrenamiento, los sistemas de evaluación, el grado de instrucción, etc.?
Cómo distinguir a un empleado de un contratista
Cuanto más control tenga una empresa, más probable es que ese trabajador sea un empleado y no un contratista independiente.
El IRS tiene potestad para reclasificar a los trabajadores como contratistas independientes. Cuando lo hace, puede imponer sanciones masivas a la pequeña empresa.
Muchas pequeñas empresas piensan que pueden limitar el riesgo de una reclasificación del IRS exigiendo a sus contratistas independientes que obtengan un EIN (Employer Identification Number). «Si una empresa paga a otra», se dice, «es más probable que se trate de una relación de contratista independiente y no de una relación empleador/empleado».
Sin embargo, la prueba de si un trabajador es empleado o contratista independiente se basa mucho más en el control que en las etiquetas que las partes se asignan mutuamente. Así que pagar a una persona con un SSN o a una empresa con un EIN no supone mucha diferencia.
Ahora, con todo esto en mente, vayamos a la pregunta de hoy…
Sobre la base de los hechos, parece que el contratista de la constructora le está dando la opción. Pueden clasificarlo como empleado o como contratista independiente. Si usted elige la ruta de contratista independiente, el contratista de la constructora debe limitar el riesgo de que el IRS decida que usted es un empleado. Si eso sucede, el IRS impondría sanciones contra la empresa. Pero, de nuevo, se trata más de control que de etiquetas.
Me cuesta llamar a esto «engaño.» porque creo que el empleador sinceramente está tratando de limitar su riesgo. Pero si el IRS investigara alguna vez la clasificación, se fijaría en el control que tiene el contratista. Si ponen un SSN o un EIN en su papeleo no importaría. Por lo tanto, yo no diría que el requisito del EIN del contratista sea un engaño. Más bien, es una aplicación imperfecta de un principio fiscal común.
