Pregunta: Mi marido falleció en septiembre de 2018. Habíamos pedido un préstamo de su 403(b) hace unos años. Usé el dinero que aún teníamos en nuestra cuenta bancaria para pagar los costos del funeral y el costo para pagar sus deudas personales (como un préstamo de automóvil). Luego recibí un formulario 1099R por la cantidad que se transfirió a mi cuenta. También recibí un formulario 1099R por el importe pendiente del préstamo del 403b. ¿Cuánto del dinero puedo reclamar como utilizado para su muerte? Supongo que los gastos del funeral. ¿Puedo también reclamar la cantidad que se utilizó para pagar su deuda personal como utilizada para su muerte?
– Casey de California
Jacob Dayan, cofundador de Community Tax, responde…
Lamento su pérdida, Casey.
Generalmente, los cónyuges beneficiarios pueden reinvertir la distribución elegible atribuible al empleado a cualquier plan de jubilación que aplique. Lo más probable es que se trate de su cuenta existente o de una nueva cuenta de reinversión IRA. Usted había tomado previamente un préstamo del 403(b) que parece estar impagado a su fallecimiento, y el saldo impagado del préstamo se trató como una distribución sujeta a impuestos. El importe del préstamo impagado se declarará en un formulario 1099R, con la base imponible indicada en la casilla 2A. En la casilla 7 debe figurar el código «L», que identifica la distribución como un préstamo.
Todas las demás distribuciones que haya recibido también se declararán en un formulario 1099R, incluso las cantidades que haya reinvertido. Hay dos tipos de reinversiones que pueden declararse en el 1099R.
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El primer tipo se conoce como reinversión de «fideicomisario a fideicomisario». Esto ocurre cuando los fondos se envían directamente al fideicomisario de la reinversión sin que usted haya recibido los fondos. El segundo tipo de reinversión implica que usted recibe los fondos. Los fondos reinvertidos deben depositarse en la nueva cuenta en un plazo de 60 días a partir de su recepción.
El monto transferido se declarará en la línea 16A de su declaración de impuestos de 2018. Suponiendo que el préstamo fuera la única otra distribución sujeta a impuetsos, el monto del préstamo se declarará en la línea 16B como ingreso sujeto a impuesto.
Ahora que los fondos han sido reinvertidos, debe tener en cuenta las reglas de «Distribución mínima requerida». Básicamente, debe empezar a recibir distribuciones de la reinversión antes del 1 de abril después de haber cumplido 70½ años. Su consejero de inversiones le notificará la cantidad mínima que debe retirar cada año.
Desgraciadamente, los gastos funerarios y los préstamos del auto no son deducibles.
Puede deducir las últimas facturas médicas que haya tenido que pagar. Esta deducción está limitada a la cantidad que supere el 7.5% de sus ingresos y se agrupa con otras deducciones detalladas permitidas: impuestos estatales y locales, impuesto sobre bienes inmuebles, intereses hipotecarios y contribuciones benéficas. No olvide añadir el valor de cualquiera de sus pertenencias personales que pueda haber donado a obras benéficas.
Si sus deducciones detalladas no alcanzan la deducción estándar permitida, aún tiene derecho a una deducción estándar de entre $24,000 y $26,600, dependiendo de su edad. Sé que esto es mucho para digerir, si esto es muy complejo para usted, póngase en contacto con un profesional de impuestos que pueda asistirla. Debt.com puede ayudarla a encontrar uno.
