Pregunta: No he presentado mi Formulario 1120 de S-Corp durante dos años desde su inicio. ¿Tendré que pagar una multa a pesar de que el negocio tuvo una pérdida?
— Noney de Florida
Jacob Dayan responde…
Esta es una excelente pregunta. Desafortunadamente, a diferencia de las declaraciones de impuestos sobre la renta personal del formulario 1040, las declaraciones S-Corp del formulario 1120S S-Corp, conllevan una penalidad por demora en la presentación, incluso si la empresa registró una pérdida y no tiene un saldo pendiente de impuestos. Los retornos corporativos del Formulario 1120S son diferentes en muchos aspectos a un retorno 1040 personal. En una declaración 1040 personal, cualquier multa por presentación tardía, se calcula en función de un porcentaje del impuesto adeudado, por lo que no hay multa por presentarlo tarde mientras no deba.
Pero un retorno corporativo 1120S tiene reglas diferentes.
Reglas para el formulario de impuestos S Corporation 1120S
Las declaraciones corporativas del Formulario 1120S tienen una multa por demora en la presentación, igual a $195 por accionista por mes, hasta un máximo de 12 meses, independientemente de si hay impuestos adeudados, o si la empresa registró alguna pérdida. Si una declaración corporativa 1120S se retrasa 12 meses con un accionista, la multa por demora en el archivo es de $2,340. Si hay dos accionistas, la multa es de $4,680, y así sucesivamente. Por lo tanto, la multa máxima por presentar tarde el formulario, es de $2,340 por accionista, por cada declaración no presentada.
Como puede ver, estas multas pueden acumularse si tiene varios accionistas y varios años de declaraciones no presentadas. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés), entiende que a veces las empresas tienen dificultades y pueden deber un saldo. Sin embargo, es fundamental que esté al tanto de sus solicitudes de devolución cada año.
Si está buscando la mejor manera de abordar estas devoluciones, le recomiendo que presente al menos la declaración más reciente, lo más rápido posible. Si presenta su solicitud rápidamente, es posible que pueda evitar la penalización máxima por demora, si la presenta con menos de 12 meses de retraso. Después de presentar las dos declaraciones del 1120S, es posible que también desee intentar presentar una reducción de la multa en el formulario 843 del IRS.
Usted puede calificar para la reducción “por única vez» de la multa por demora en la presentación, por el primer año fiscal que se presente tarde. También puede argumentar que tenía una «causa razonable» para demorarse en presentar la solicitud, porque el negocio era completamente nuevo y aún no estaba al día con todos los requisitos que debía cumplir para estar completamente en regla. Hay diferentes opciones para buscar alivio en situaciones como la suya. Explorarlas requeriría una investigación más exhaustiva.
Lo que usted debería hacer
Para una situación como la suya, recomendaría encarecidamente tener una solución de contabilidad y los libros en regla. De esa manera, cuando llegue el momento de los impuestos, la presentación de sus declaraciones de S-Corp será un proceso simple para cualquier contador que tenga. Si bien ha visto de primera mano, un inconveniente de un S-Corp, también es importante tener en cuenta que S-Corps puede proporcionar muchos beneficios fiscales útiles, como la planificación de oportunidades para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y el tratamiento de «traspaso» para las pérdidas/ganancias comerciales
Creo que podría beneficiarse de trabajar con un profesional experimentado para ayudarlo con sus impuestos personales y comerciales. Si tiene alguna pregunta adicional, comuníquese con nosotros, y estaremos encantados de ayudarle.
¿Todavía tiene dudas sobre la presentación de impuestos? Obtenga más información sobre la presentación de impuestos de principio a fin. Puede leer más sobre la presentación de impuestos atrasados aquí.
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