Impuestos para trabajadores independientes y contratistas

Los trabajadores independientes pagan impuestos de forma diferente a los empleados tradicionales a tiempo completo. El término 'gig worker' incluye a contratistas independientes, freelancers, trabajadores contratados, trabajadores de guardia, trabajadores temporales y más. Estos trabajadores, o lo que el IRS denomina ‘contratistas independientes’, se consideran individuos autónomos a efectos fiscales.

¿Quién es un trabajador independiente?

La regla general para saber si una persona es un trabajador por cuenta propia es que el pagador/empleador sólo tiene derecho a controlar o dirigir el resultado del trabajo, y no lo que se va a hacer y cómo se va a hacer. En otras palabras, un trabajador independiente elige cómo y cuándo completar el trabajo mientras que el pagador/empleador simplemente determina el resultado del trabajo.

Los médicos, los abogados, los contadores, los subcontratistas, etc., que trabajan de forma independiente y no para una empresa, o una firma, también se consideran trabajadores autónomos/contratistas independientes. Según el IRS, "Para determinar si la persona que presta el servicio es un empleado o un contratista independiente, debe considerarse toda la información que proporcione pruebas del grado de control e independencia".

Si todavía tiene dudas, un trabajador o una empresa puede utilizar el formulario SS-8, Determinación de la condición de trabajador a efectos de los impuestos federales sobre el empleo y la retención del impuesto sobre la renta , y enviarlo al IRS para conocer su situación fiscal en materia de empleo por parte del IRS.

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Tanto los trabajadores independientes como las empresas que los contratan deben tratar a los contratistas independientes de forma diferente a los empleados a efectos fiscales. Mientras que a un empleado tradicional el empleador le retiene los impuestos de su sueldo, un contratista independiente debe pagar los impuestos de autoempleo.

El impuesto de autoempleo se refiere a los impuestos de Seguridad Social y Medicare. Un autónomo puede tener que pagar también otros impuestos, pero éstos no se incluyen en el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, al igual que a los empleados se les retienen los impuestos del Seguro Social y de Medicare de su nómina por parte de su empleador. Del mismo modo, los autónomos, como los trabajadores por cuenta propia, tienen que pagar los impuestos del Seguro Social y de Medicare a través del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, los trabajadores autónomos pueden utilizar el formulario 1040. Los mayores de 65 años pueden utilizar el formulario 1040-SR, una alternativa al formulario 1040.

Umbral de ingresos para pagar el impuesto sobre el trabajo independiente

Los trabajadores independientes están obligados a pagar el impuesto de autoempleo sólo si sus ingresos netos de autoempleo fueron de $400 o más. Esto excluye los ingresos de los empleados de la iglesia. En el caso de un empleado de la iglesia, el umbral de ingresos para pagar el impuesto de autoempleo es de $108.28 o más.

Tipo de impuesto sobre el trabajo independiente

El tipo impositivo de los autónomos es del 15.3% para 2024-2025. Se divide en un impuesto de la seguridad social del 12.4 % y un impuesto de Medicare del 2.9 % aplicado a los ingresos netos. Además, puede aplicarse un tipo impositivo de Medicare del 0.9 % a los salarios, compensaciones e ingresos de los trabajadores autónomos si superan un determinado umbral y se han percibido en ejercicios fiscales posteriores al 31 de diciembre de 2012.

Deducciones del impuesto sobre el trabajo independiente

Hay ciertas deducciones fiscales que los trabajadores autónomos pueden reclamar en su declaración para reducir su responsabilidad fiscal. Entre ellas están:

• Pueden deducir la parte equivalente al empleador de su impuesto de autoempleo al calcular su ingreso bruto ajustado. Esto afecta a su impuesto sobre la renta, pero no a su impuesto de autoempleo.
• Pueden reclamar el Crédito Fiscal por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) si tienen derecho a ello presentando el Formulario 1040 o el Formulario 1040-SR Anexo C.
• En virtud de la Ley de Empleo para las Pequeñas Empresas, los autónomos tienen derecho a una deducción por el costo del seguro médico. Esta deducción puede utilizarse al calcular los ingresos netos del trabajo por cuenta propia.

Cómo pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Para pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, los autónomos deben tener un número de la Seguridad Social (SSN, por sus siglas en inglés) o un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). El IRS expide el ITIN a los no residentes o a los extranjeros residentes, o a las personas que no tienen un SSN o que no pueden obtenerlo. Para obtener un SSN, los trabajadores por cuenta ajena pueden utilizar el formulario SS-5, Solicitud de la Tarjeta de Seguridad Social , y para un ITIN pueden utilizar el formulario W-7, Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del IRS .