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¿Soy yo responsable por los impuestos atrasados de mi cónyuge?

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Si usted está actualmente casado, separado o divorciado y presentó una declaración conjunta indicando su estado civil como casado, ambos cónyuges podrían ser considerados responsables de cualquier deuda de impuestos resultante.

Incluso en el caso de un divorcio posterior, si se presentó una declaración de impuestos conjunta, ambos cónyuges serán responsables de la deuda tributaria, incluyendo multas, intereses o impuestos adicionales. Esto prevalece incluso si la sentencia de divorcio especifica que solo uno de los cónyuges será responsable de los impuestos atrasados derivados de las declaraciones previas.

A pesar de la aparente rigidez de esta situación, existen opciones potenciales de alivio disponibles. A continuación, se detallan los escenarios en los que podrían surgir impuestos atrasados y las posibles soluciones de alivio.

Escenario 1: Usted estaba casado y declaraba conjuntamente cuando se produjo el retraso en los impuestos

Formulario para rellenar: Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente

En este caso, su responsabilidad depende de algunas circunstancias:

  • ¿Sabía usted sobre los problemas de presentación que llevaron a los impuestos atrasados?
  • ¿Todavía están juntos?
  • ¿Se ha usted beneficiado en algo de la declaración de impuestos fraudulenta al IRS?

Si puede demostrar que no sabía que su cónyuge hizo la presentación de manera incorrecta, puede calificar para “Cónyuge inocente”. Sin embargo, debe ser capaz de demostrar que no tenía conocimiento de los impuestos subestimados, y que, razonablemente no habría podido saberlo.

No recibirá el reembolso correspondiente a ese año fiscal. Sin embargo, recibirá la condonación total de la deuda tributaria de los impuestos atrasados si cumple los requisitos para calificar al Alivio del Cónyuge Inocente.

Escenario 2: Usted estaba legalmente separado cuando se produjo la deuda

Formulario para rellenar: Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente

El IRS también ofrece otros planes de alivio similares, como el «Alivio por medio de la separación de la obligación«, que significa que usted ya no está casado y desea asumir una responsabilidad parcial.

Si usted presentó una declaración conjunta de casado, el IRS asignaría el impuesto subestimado (más multas e intereses) entre usted y su ex/cónyuge, y cada persona sería responsable de pagar el saldo atribuible a sus ingresos.

Para poder ser elegible para este alivio debe cumplir los siguientes requisitos:

  • Ya no está casado o separado legalmente
  • No fueron miembros de la misma unidad familiar durante el período de 12 meses anterior a la solicitud del alivio.

Para poder ser elegible para el “Alivio por medio de la separación de la obligación”, es necesario cumplir con los requisitos de exención del cónyuge inocente. Una vez que el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) tenga la documentación requerida, la revisará para ver qué desgravación se ajusta mejor a sus circunstancias. El formulario de solicitud para alivio del cónyuge inocente cubre tanto el alivio por medio de la separación de la obligación como el Alivio Equitativo. (Fuente: IRS-CommunityProperty)

El Alivio Equitativo está disponible si no cumple los requisitos para el Alivio por cónyuge inocente o la Separación de la obligación. Este programa lo libera de los impuestos adeudados si fuera injusto hacerlo responsable. Se basa en factores que determinan la ecuanimidad.

(Fuente: Alivio Equitativo, página del IRS)

Escenario 3: Estaban juntos, pero hubo circunstancias atenuantes

Formulario para rellenar: Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente

En algunos casos, pueden presentarse demandas conjuntas, aunque no estén realmente juntos. Tal vez sigan casados, pero vivan separados y estén a punto de divorciarse. Es posible que su cónyuge presente una demanda conjunta porque es lo que siempre ha hecho.

En este caso, puede acogerse al Alivio por medio de la separación de la obligación. Si puede demostrar que están divorciados, legalmente separados o que no han vivido juntos durante al menos 12 meses antes de su reclamación, entonces usted puede calificar.

Escenario 4: Los impuestos atrasados se produjeron antes de casarse

Formulario para rellenar: Alivio para el cónyuge perjudicado

Usted no es responsable de las deudas de impuestos adquiridas antes de contraer matrimonio oficial. Por lo tanto, si su cónyuge debe impuestos atrasados de antes de casarse, esas deudas son exclusivamente suyas, salvo contadas excepciones.

Cuando declaran conjuntamente, asumen una responsabilidad «solidaria». Eso significa que usted es responsable de los impuestos que deba su marido. Si declaran por separado (individualmente), no serán responsables porque ambos asumen la responsabilidad individual.

Sin embargo, el hecho de que usted no sea responsable, no significa que su reembolso de impuestos no será interceptado. Incluso si usted no estaba casado cuando su cónyuge contrajo la deuda, el IRS puede interceptar su reembolso ahora. En este caso, solicite el estatus de cónyuge perjudicado para conseguir el dinero que le deben. Otra excepción a este escenario sería si usted reside en un Estado de Bienes Gananciales.

Estados de bienes gananciales

Actualmente hay nueve estados en los Estados Unidos que son estados de bienes gananciales. Estas leyes podrían afectar a los impuestos atrasados si se produjeron antes de que usted se casara.

Los bienes gananciales se refieren a todos los activos adquiridos en el matrimonio por cualquiera de los cónyuges. Puede tratarse de ingresos, bienes inmuebles o incluso deudas. En un estado de bienes gananciales, cualquier ingreso u otro activo acumulado por uno de los cónyuges, ahora pertenece a ambos cónyuges. Es como si fueran dueños de todo a partes iguales, independientemente de quién lo adquirió originalmente.

Por lo tanto, si la deuda se contrajo antes del matrimonio y usted reside en uno de estos 9 estados, tendrá que rellenar un formulario de Alivio para el cónyuge perjudicado para obtener una compensación. El alivio para el cónyuge perjudicado está disponible si su devolución de impuestos federales se redujo para cubrir la deuda de su cónyuge. (Fuente de la definición: IRS Defines Community Property)

  • Arizona
  • California
  • Idaho
  • Louisiana
  • Nevada
  • New Mexico
  • Texas
  • Washington
  • Wisconsin

En la actualidad sólo hay 3 estados, Tennessee, Alaska y South Dakota, que han aprobado legislación para que las parejas casadas puedan «optar» por los bienes gananciales a través de fideicomisos de bienes gananciales. Fuente: Website del IRS.

Opciones cuando un cónyuge debe impuestos atrasados

En cualquier caso, deberá asegurarse de haber enviado al IRS la documentación necesaria para poder acogerse al alivio. Este gráfico le ofrece una referencia rápida de qué formulario necesitará en función de cuándo se contrajo la deuda.

Si usted está actualmente casado, separado o divorciado y presentó una declaración conjunta indicando su estado civil como casado, ambos cónyuges podrían ser considerados responsables de cualquier deuda de impuestos resultante.

Las relaciones fallidas crean situaciones fiscales complicadas

Si desea ser elegible para cualquiera de los escenarios mencionados anteriormente, prepárese para que el IRS investigue su situación financiera. El IRS determinará si ha obtenido algún beneficio significativo de las declaraciones de impuestos de su cónyuge o ex cónyuge. «Beneficio significativo» implica que el IRS revisará su historial para verificar si ha recibido algún regalo u otro tipo de beneficio de valor. Para obtener la separación de las obligaciones, deberá demostrar que está realmente separado.

Además, al solicitar el Alivio del Cónyuge Inocente, el IRS se pondrá en contacto con su ex cónyuge para obtener cualquier «información relevante». En otras palabras, su ex pareja puede intentar aprovechar la oportunidad para asegurarse de que usted también asuma la responsabilidad. Si pueden demostrar que usted estaba al tanto, lo máximo que podría esperar es obtener una separación de las obligaciones.

Si usted está enfrentando problemas con el IRS por causas ajenas, póngase en contacto con un profesional certificado de impuestos para hablar de sus opciones.

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